Wichtiges zu bedenken
Welche Erklärungen werden im Januar eingereicht?
1. Die Quartalserklärungen wie im
April, Juli und Oktober:
Ø
IVA
(MwSt.)
Ø
Innergemeinschaftliche Lieferungen (Waren und Dienstleistungen)
Ø
Renta
(Einkommensteuer –inkl. Versteuerung von Gewinnen aus Lotterien, etc.-).
Ø
Retenciones Trabajadores y Profesionales (Lohnsteuerabzug Mitarbeiter und Selbständige)
Ø
Retenciones Alquiler (Lohnsteuerabzug Miete)
2. Folgende Jahreserklärungen:
ü
IVA (MwSt.) – Jahreserklärung: Zusammenfassung
der IVA und innergemeinschaftliche
Lieferungen im Jahr 2016 insgesamt.
ü
Retenciones trabajadores + Retenciones profesionales (Lohnsteuerabzug Mitarbeiter +
Selbstständige) – Jahreserklärung: In
dieser Zusammenfassung müssen die Gesamteinnahmen von allen Mitarbeitern +
Lohnsteuer sowie andere wichtige Daten mitgeteilt werden. Auch Selbständige,
die zu diesem Lohnsteuerabzug verpflichtet sind (actividades profesionales),
müssen in dieser Erklärung mit genauen Daten mitgeteilt werden.
ü
Lohnsteuerabzug Miete (Retenciones alquiler) – Jahreserklärung: In
dieser Zusammenfassung werden die Gesamtmietzahlungen mit dem entsprechenden
Abzug eingegeben. Auch der Katasterwert der Immobilie wird dort –für eine
bessere Kontrolle- nachgefragt.
WICHTIG: Die Daten dieser Erklärungen
werden u.a. mit den Erklärungen von Kunden, Lieferanten oder von Mitarbeitern gekreuzt.
Falsche Angaben führen zu unerwünschten Prüfungen.
Was sollte man beachten?
Da
diese Quartalserklärungen die letzten vom Jahr sind, sollte man besonders auf
das Verhältnis Gewinn/Verlust
achten. Die Firmenergebnisse werden dann bei Gesellschaften (S.L.s) in der
sprechenden Körperschaftssteuer (Impuesto de Sociedades) im Juli des darauffolgenden
Jahres und bei den Autónomos (Selbständige) in der jährlichen
Einkommensteuererklärung (Declaración de IRPF) im April bis Juni des darauffolgenden
Jahres versteuert.
Die
Ergebnisse, die in den Jahreserklärungen im Januar eingegeben worden sind,
müssen genau mit den Ergebnissen dieser o.g. jeweiligen Jahreserklärungen übereinstimmen.
Auch
Abschreibungen sind ein sehr
wichtiges Thema, welches man Ende des Jahres berücksichtigen muss, da sie den
Gewinn mindern.
Um
eine Übereinstimmung mit den Erklärungen von Mitarbeitern oder Miteigentümern,
bzw. Dienstleitern zu garantieren (Jahreserklärung Lohnsteuerabzug), sollte man
sich das jeweilige „Certificado de
Retenciones“ (Lohnsteuerabzug-Zertifikat) ausstellen lassen. Jeder
Mitarbeiter bekommt sein Zertifikat von der Firma und wird denselben Betrag
erklären. Ebenso mit Miteigentümern, etc.
Fristen. Bis wann werden diese
Erklärungen eingereicht?
·
Bis zum 20/01/17 (Lastschriften bis zum 15/01/17): Erklärungen Retenciones
(Lohnsteuerabzug).
·
Bis zum 30/01/17 (Lastchriften bis zum 25/01/17):
o
IVA (MwSt.)
o
Innergemeinschaftliche Lieferungen (Ware und Dienstleistungen)
o
Renta (Einkommensteuer)
o
IVA – Jahreserklärung
·
Bis zum 31/01/17:
o
Retenciones trabajadores + Retenciones profesionales (Lohnsteuerabzug
Mitarbeiter + Selbstständige) – Jahreserklärung
o
Lohnsteuerabzug Miete (Retenciones alquiler) – Jahreserklärung
Diese
Fristen sollte man nicht verpassen. Eine nach diesen Fristen eingereichte
Erklärung führt zur entsprechenden Strafe vom Finanzamt und wird mit einem
Bußgeld bestraft.
Bezahlung der anfallenden Steuern. Lastschrift.
Die
Steuerlast wird in der Regel per Lastschrift direkt vom Finanzamt eingezogen. Dadurch
verkürzt sich die Frist um 5 Tage, aber dadurch hat der Steuerzahler eine
unkomplizierte Abwicklung. Am letzten Frist-Tag bucht das Finanzamt den zu
zahlenden Betrag ab, ohne dass der Steuerzahler sich wie früher in unendlichen
Schlangen bei der Bank einstellen muss. Diese Unannehmlichkeiten sind heute
nicht mehr notwendig, wenn man sich gut organisiert.
Was mache ich, wenn ich den ganzen Steuerbetrag nicht auf einmal bezahlen kann?
Manche
Steuern kann man stunden. Ihr Berater wird eine Stundung beim Finanzamt
beantragen und binnen einigen Wochen meldet sich das Finanzamt mit der Antwort
darauf.
Wird
der Stundung stattgegeben, sendet das Finanzamt den Zahlungsplan zu. Die Summen
werden dann zu den jeweiligen Fristen direkt abgebucht. Kann eine Summe nicht
pünktlich abgebucht werden (vielleicht nicht genügend Geld auf dem Konto), muss
man die entsprechende Zahlungskarte bei der Behörde bestellen. Allerdings kommt
dann eine Strafe dazu und der Betrag erhöht sich.
ANMERKUNG: Erklärungen für mittlere- und
Kleinunternehmen (die üblichen S.L.s und Autónomos).
